Страховые взносы в 2020 и 2021 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур!
Получите бесплатный доступ на 14 дней

Каждый работодатель ежемесячно выплачивает своим сотрудникам разные страховые взносы. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Больничную кассу (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и несчастных случаев или по беременности и родам (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (также в ФСС).

Кроме того, отчисления производятся из выплат тем сотрудникам, которые зарегистрированы в компании с гражданско-правовыми договорами:

  • в ПИФ;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это предусмотрено договором.

Мы поговорим о взносах сотрудников на пенсию, медицинское страхование, страхование от несчастных случаев или материнства. Они регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний ознакомьтесь с Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Начисление страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам

Министерство финансов письмом от 22 ноября 2019 г. 03-15-06 / 90643, напомнил, что согласно пп. 1 ч. 1 ст. 420 НК РФ объектом налогообложения страховыми взносами для плательщиков организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами об отдельных видах обязательного социального страхования (с за исключением заработной платы, выплачиваемой лицам, указанным в пунктах 2 ч. 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации), в контексте трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, объектом которых является выполнение работ, поставка услуг.

На основе ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 г. 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, объектом которых является выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и по обязательному медицинскому страхованию.

Лица, выполняющие работу (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не включаются в число застрахованных по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Следовательно, п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что заработная плата, выплачиваемая физическим лицам по указанным гражданско-правовым договорам, не включается в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору об оказании платных услуг, признается объектом налогообложения только за счет взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В таблице представлена ​​информация о том, какие выплаты по гражданско-правовым договорам следует оценивать, а какие нет.

Выплаты (заработная плата) облагаются страховыми взносами

Выплаты (заработная плата) не облагаются страховыми взносами

В соответствии с гражданским законодательством заключаются договоры с физическими лицами (за исключением индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся профессиональной деятельностью) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, отчислениям подлежат налоги, уплачиваемые физическим лицам по договорам строительства (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05 / 26092)

По договорам о переходе права собственности (иных прав собственности) на собственность и права собственности либо о передаче права собственности и прав собственности в пользование (п.4 ст. 420 Налогового кодекса РФ), например, в договорах купли-продажи, арендовать

Иностранцы, имеющие договоры на оказание услуг (выполнение работ) за пределами РФ (п.5 ст. 420 Налогового кодекса РФ)

По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам

Волонтерам (волонтерам) в виде компенсации их расходов (в том числе питания — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключенным в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 11.08.1995 г. 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и волонтерстве (волонтерстве)» (п. 6 ст. 420 Налогового кодекса РФ)

С авторскими договорами поручения в пользу авторов произведений

Иностранцы и волонтеры с отдельными гражданско-правовыми договорами в связи с проведением футбольных турниров на территории Российской Федерации (пп. 7, 8 ст. 420 Налогового кодекса РФ). При этом выплаты, связанные с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу 2020 года, не облагаются взносами, если они произведены до 31.12.2019

Вебинары для бухгалтера. Обязательно к просмотру!

  • Как обезопасить себя при совместных полицейских и налоговых проверках
  • Пересыпкина Е.И., эксперт журнала «Вознаграждение: бухгалтерский учет и налогообложение»

Источник: Ayudar Информационная колонка: Страховые взносы Тег: максимальные базовые страховые взносы для расчета страховых взносов Соглашение о фиксированных взносах GPC Версия для печати

Размер страхового взноса

Лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в Фонд исходя из стоимости страхового года. Он определяется как произведение минимальной заработной платы (минимальной заработной платы), установленной федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы по ставке страховых взносов, указанной в пп. 2 стр. 2 ст. 425 НК РФ (по состоянию на 2019 год ставка 2,9%), увеличилась в 12 раз. Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном присоединении к данным правоотношениям.

На основе ст. 1 Федерального закона от 25 декабря 2018 г. 481-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона« О минимальном размере оплаты труда »» Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2019 года установлен в размере 11280 рублей.

В итоге стоимость страхового года в 2019 году составит: 3925 руб. 44 копейки (11 820 * 2,9% * 12).

Таким образом, чтобы получить право на получение страховой защиты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2020 году, застрахованный должен до 31 декабря 2019 года уплатить страховой взнос в размере 3925 рублей. 44 коп лицо не уплачивает взнос в установленный законом срок, отношения социального страхования считаются прекращенными 1 января следующего года. В этом случае территориальный орган Фонда не позднее 20 января следующего года направляет страхователю решение об отказе от подписки. Это решение передается в виде электронного документа, подписанного усиленной цифровой подписью, на адрес электронной почты или на единый портал государственных услуг. При отсутствии указанных указаний бумажная копия решения об отказе будет отправлена ​​застрахованному лицу по месту его жительства. Сумма страховых взносов, полученных страховщиком в календарном году, предшествующем году прекращения указанных правоотношений, подлежит погашению путем перечисления со счета территориального фонда на счет страхователя в кредитной организации или почтовым переводом. Деньги возвращаются в течение одного месяца со дня, следующего за днем, когда решение о расторжении было сообщено застрахованному.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям налогоплательщиков, для которых установлены пониженные страховые ставки, относятся (ст. 427 Налогового кодекса РФ):

  • организации, работающие в сфере информационных технологий (компьютерные компании);
  • налогоплательщики, производящие выплаты и иные компенсации членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном регистре судоходства;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие упрощенный налоговый режим и осуществляющие в соответствии с учредительными актами деятельность, указанную в пп. 7 п.1 ст. 427 Налогового кодекса РФ;
  • благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения;
  • организации, получившие статус участников проекта, для проведения исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2012 г. 244-ФЗ от 28 сентября 2010 г. «Об инновационном центре« Сколково »или участниках проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 216-ФЗ« Об инновационных научно-технических центрах »и изменениями в отдельные законодательные акты Российской Федерации. Федерация»;
  • резидентов свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. 377-ФЗ «О развитии федерального округа Крым и свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  • жители зоны опережающего социально-экономического развития;
  • резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 212-ФЗ от 13.07.2015 «О свободном порту Владивосток»;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 01.10.2006 г. 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • российские организации, занимающиеся производством и продажей анимационной аудиовизуальной продукции;
  • налогоплательщикам, получившим статус участника особого административного округа в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 291-ФЗ от 03.08.2018 «Об особых административных районах в Калининградской области и Приморском крае», по которым выплачиваются выплаты и иные компенсации членам экипажа судна.

Сводная таблица льготных ставок в 2020 году

Категории плательщиков страховых взносов, имеющих право применять пониженные ставки

Ставка страховой премии, %

В ПФР

В ФСС

В FFOMS

Некоммерческие компании, расположенные в USNO, работающие в сфере культуры, здравоохранения, образования, науки

ветры

0

0

Благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения

ветры

0

0

Организации, работающие в сфере ИТ: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и поставщики компьютерных программ

восемь

2

4

Работодатели членов экипажей российских судов*

0

0

0

Предприятия — резиденты Сколково

14

Продюсеры анимации, видео и аудио

восемь

2

4

Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

6

1.5

0,1

Компании, работающие в сферах опережающего экономического развития

6

1.5

0,1

Жители порта Владивосток

6

1.5

0,1

Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

6

1.5

0,1

* Нулевые тарифы могут быть использованы только для выплат определенным членам экипажа. Работодатели применяют обычные ставки для доходов других сотрудников.

Обращаем ваше внимание, что с 2020 года право применять пониженные ставки страховых взносов утратили следующие категории плательщиков:

коммерческие общества и товарищества, которые на практике применяют или реализуют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права которых принадлежат их учредителям или участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным высшим учебным заведениям;

· Организации и предприниматели, заключившие соглашения о технологически инновационной деятельности и осуществляющие выплаты работникам, работающим в технологически инновационных особых экономических зонах или промышленном производстве;

Организации и предприниматели, заключившие договоры на ведение туристско-рекреационной деятельности и осуществляющие выплаты работникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединены решением Правительства Российской Федерации в кластер.

С 2020 года в этих организациях и индивидуальных предпринимателях применяются общие ставки страховых взносов (п. 2 ст. 425 Налогового кодекса РФ).

Уплата адвокатам страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Отчеты по данному виду страхования регулируются Федеральным законом от 24 июля 1998 г. 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Согласно действующему законодательству, юристы не застрахованы данным видом обязательного социального страхования в контексте трудовых отношений.

В целях повышения социальных гарантий в данной сфере правоотношений ФСС РФ рекомендует юристам заключать гражданско-правовые договоры на оказание юридических услуг, предусматривающие уплату клиентом страховых взносов по тому виду, который считается обязательным социальное страхование.

В случае наступления страхового случая ФСС РФ (ее органы местного самоуправления) в зависимости от степени причинения вреда здоровью осуществляет следующие виды страховой защиты:

— пособие по временной нетрудоспособности, присужденное в связи со страховым случаем;

— страховое возмещение: единовременное страховое возмещение застрахованному или лицам, имеющим право на получение такого возмещения в случае смерти;

— ежемесячная выплата страховки застрахованным лицам или лицам, имеющим право на получение таких выплат в случае смерти;

— оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами


Страховые взносы взимаются с выплат работникам на основании трудовых отношений и в соответствии с гражданско-правовыми договорами на выполнение работ, оказание услуг и авторские права.

Платежи, с которых не выплачиваются взносы, указаны в ст. 422 Налогового кодекса РФ:

  1. Государственные и социальные льготы;
  2. Компенсационные выплаты в случае увольнения, компенсационные выплаты за ущерб, оплата проживания или питания, оплата спортивной формы или одежды, выдача пособий в натуральной форме и т.д.;
  3. Премии, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии для прохождения стажировки;
  4. Заполнение поля;
  5. Размер единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, потере члена семьи, в результате стихийного бедствия и других чрезвычайных обстоятельств;
  6. Доход, помимо заработной платы, получаемый членами общин коренных народов от продажи традиционных ремесленных изделий;
  7. Страховые выплаты по обязательному и добровольному личному страхованию;
  8. Оплата обучения сотрудников применительно к профессиональным потребностям;
  9. Прочие комиссии и платежи.


В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко рассчитывать и фиксировать взносы и формировать платежные поручения.

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, предприниматель должен рассчитывать отчисления от выплат этим работникам по тем же ставкам, что и организация, то есть застрахованный (п.1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ).

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится на фиксированной основе. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, ему придется уплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения (абзац 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Оплата

Сумма на 2020 год, руб

Срок оплаты

Взносы в OPS

32448

31.12.2020

Обязательные взносы на медицинское страхование

8 426

31.12.2020

Дополнительные взносы за GPT

1% от дохода свыше 300 000 руб., Максимум — 259 584 руб.

01.07.2021

Предельная база для начисления страховых взносов

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур!
Получите бесплатный доступ на 14 дней

Взносы в Пенсионный фонд и фонд социального страхования ограничиваются максимальными базами определения взносов, которые ежегодно индексируются с учетом роста средней заработной платы:

Максимальный размер отчислений в ПФР в 2020 году составляет 1 292 000 рублей.

Максимальный размер отчислений в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей.

Маржинальная база рассчитывается исходя из дохода работника методом начисления. Как только его годовой доход достигнет максимальной базы, в дальнейшем взносы должны выплачиваться по новым правилам. Если взносы уплачиваются по базовой ставке, если эта база превышена, взносы уплачиваются по пониженной ставке в 10%. Если организация действует по льготной ставке, при превышении излишка налоги не уплачиваются.

Максимальный размер отчислений в ФСС в 2020 году составляет 912 000 рублей.

Максимальный размер отчислений в ФСС в 2021 году составляет 966 000 рублей.

Если база превышена, комиссия не взимается.

Не существует предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование и от несчастных случаев, поэтому отчислениям подлежат все доходы, полученные работником.

Расчет выплат при наступлении страхового случая

Размер пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из средней заработной платы. Средняя заработная плата для исчисления пособий юристам и другим фрилансерам (нотариусам, индивидуальным предпринимателям и т.д.) равна минимальной заработной плате, установленной п. 2.1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в день наступления страхового случая. Продолжительность страхового периода также влияет на размер выплаты. В силу п.1 ст. 7 настоящего Закона пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в размере:

— 100% от средней заработной платы при страховом стаже не менее 8 лет;

— 80% от средней заработной платы при страховом стаже от 5 до 8 лет;

— 60% от средней заработной платы при страховом стаже до 5 лет.

Стаж работы для определения размера пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам включает стаж застрахованного по трудовому договору, гражданскую или муниципальную государственную службу, военную службу, а также другие виды деятельности, в течение которых гражданин подвергался обязательному принуждению социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Размер пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается путем умножения размера суточного на количество календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности. Суточные равны средней дневной заработной плате, умноженной на процент трудового стажа. Размер средней дневной заработной платы определяется путем деления минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на момент наступления страхового случая, на количество календарных дней месяца, в котором наступил страховой случай.

Пример расчета больничного листа за 30 дней нетрудоспособности (1 января — 30 января 2019 г.) для лица, имеющего стаж работы менее 5 лет в предыдущие периоды:

11280/31 = 363,87 (средний дневной заработок)

363,87 * 60% = 218,32 (суточные)

218,32 * 30 = 6 549,60 руб.

Пример расчета больничного листа 5 дней нетрудоспособности в январе 2019 года для лица со стажем страхования более 8 лет:

11280/31 = 363 руб. 87 копеек (среднедневной заработок на февраль 2019г.)

363,87 * 100% = 363,87

363,87 * 5 = 1819,35 руб.

Подоходный налог с населения удерживается из начисленной суммы пособия по временной нетрудоспособности.

Расчет пособия по беременности и родам для женщины, добровольно вступившей в законные отношения по обязательному социальному страхованию, исчисляется из средней заработной платы, которая также равна минимальной заработной плате. Выплачивается в сумме за весь период декретного отпуска продолжительностью 70 (при многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (при осложненных родах — 84, при рождении двух и более детей). — 110) календарных дней после родов на сумму, равную 100% средней заработной платы.

Для определения значения среднего дневного заработка используется описанный выше алгоритм. При этом за каждый полный календарный месяц женщина, взявшая отпуск по беременности и родам, имеет право на получение пособия в размере 100% минимальной заработной платы; за неполные месяцы соответствующая часть надбавки определяется произведением значения средней дневной заработной платы за этот месяц на количество отпускных дней в ней; Подоходный налог с населения из указанной надбавки не удерживается. По данным ФСС РФ, средний размер пособия по беременности и родам в 2019 году составляет 53 тысячи рублей.

Размеры единовременных выплат ежегодно утверждаются постановлениями Правительства Российской Федерации и с 1 февраля 2019 года составляют:

— единовременное пособие женщинам, состоящим на учете в медицинских организациях на ранних сроках беременности (до 12 недель беременности) — 655 руб. 49 коп.;

— единовременное пособие при рождении ребенка — 17 479 руб. 73 коп.;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет) — 3277 руб на первого ребенка. 45 копеек; на второго ребенка — 6554 руб. 89 копеек

Тарифы страховых взносов в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур!
Получите бесплатный доступ на 14 дней

Рассмотрим базовые ставки страховых взносов для сотрудников на 2020 и 2021 годы. Они остаются неизменными:

  1. По обязательному пенсионному страхованию — 22 %.
  2. По обязательному медицинскому страхованию — 5,1 %.
  3. В случае временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. По несчастным случаям — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному виду деятельности.

В таблице приведены ставки субсидированных взносов для некоторых категорий налогоплательщиков, установленные в 2020 и 2021 годах.

Категория застрахованного по ЛМС,% по ОМС,% по ВНиМ,% общая ставка,% ПФР с сумм сверх базовой, %
Базовая ставка, без преимущества 22 5.1 2,9 тридцать 10
Ставка для МСП с выплатой выше минимальной заработной платы 10 5 0 15 10
ИТ-организации Российской Федерации, занимающиеся разработкой и продажей программ и баз данных для ЭВМ, а также их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 г) 6 0,1 1.5 7,6
Резиденты технологически инновационной или туристско-рекреационной особой экономической зоны восемь 4 2 14
Участники проекта Сколково 14 0 0 14
Работодатели, выплачивающие заработную плату членам экипажей российских судов. Только в связи с выплатами членам экипажей судов 0 0 0 0
Некоммерческие организации на USN в сфере социальных услуг, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта ветры 0 0 ветры
Благотворительные организации в USN ветры 0 0 ветры
Участники свободной экономической зоны Крым и Севастополь 6 0,1 1.5 7,6
Жители территории с опережающим социально-экономическим развитием 6 0,1 1.5 7,6
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1.5 7,6
Жители свободного порта Владивосток 6 0,1 1.5 7,6
Создатели мультфильмов, видео и аудио продукции восемь 2 4 14

В 2021 году большинство работодателей в упрощенной системе налогообложения будут платить взносы по общей ставке 30%, поскольку переходный период закончился. До 2024 года благотворительные и некоммерческие организации по упрощенной системе налогообложения смогут использовать льготную ставку 20.

С 2020 года на базовые ставки перешли еще несколько категорий страхователей:

  • коммерческие общества и товарищества, использующие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениям или высшим учебным заведениям;
  • организации и предприниматели, осуществляющие технологически инновационную деятельность и осуществляющие оплату труда работников, работающих в особых экономических зонах инновационно-технологических или производственно-промышленных;
  • организации и индивидуальные предприниматели, заключившие договор о ведении туристско-развлекательной деятельности, осуществляющие оплату труда работников, осуществляющих эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории уплачивают взносы по общей ставке 30% и в случае превышения максимальной базы исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют выплату, а снижают процент отчислений в Пенсионный фонд% до 10%.

Представление отчетности

С 2020 года электронная форма расчета требуется для организаций с численностью сотрудников более 10 человек. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ).

Напомним, что до этого обязанность сдавать отчеты в электронном виде распространялась на компании со штатом более 25 человек. Это ограничение сохранилось и для некоторых других модулей сигнализации (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).

В целях выработки единой правовой позиции по применению положений Федерального закона от 25.07.2012 г. 325-ФЗ письмом ФНС от 15.11.2019 г. BS-4-11 / 23242 @ «По направлению разъяснения» пояснил, что новые требования по сдаче отчетности в электронном формате распространяются на отчетность за 2019 год.

Следует отметить, что для проверки расчета страховых взносов используются письма ФНС РФ от 17.10.2019 № BS-4-11 / 21381 @, BS-4-11 / 21382 @ введены дополнительные контрольные отчеты по сопоставлению заработной платы с минимальной и средней заработной платой в регионе (по отраслям экономики за предыдущий год).
При расчете страховых взносов (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551 @, действует для отчетности за 2019 год) разница значений в столбцах 210 и 230 п. 3,2 секунды 3 на каждый месяц. В этом случае показатель не должен быть ниже:

— минимальная зарплата;
— среднемесячная заработная плата по отраслям экономики за предыдущий расчетный период.

Если хотя бы один из коэффициентов не выполняется, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь недооценил основу. В этом случае инспектор может запросить разъяснения или исправления к отчету. В будущем возможна реализация мер фискального контроля.

За первый квартал 2020 года необходимо отчитаться по страховым взносам по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18 сентября 2019 г. ММВ-7-11 / 470@.

Отчетность страховых взносов для работодателей, участвующих в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам, составляется с учетом ряда характеристик:

в поле 001 Приложения 2 к Разд. 1 ставится код «1» (п. 11.1 Порядка составления расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11 / 551 @ (далее — Порядок));

строки 070 и 080 Приложения 2 к Разд. 1 (Письмо ФНС РФ от 23 августа 2017 г. № БС-4-11 / 16751 @). Эти строки должны быть заполнены нулями (пункты 2.20, 11.13, 11.14 Постановления);

приложения 3 и 4 к разделу заполнять не нужно. 1, поэтому в расчет не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 необходимо заполнить, если в течение отчетного периода застрахованный производил выплаты по социальному страхованию до того, как стать участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ от 03.07.2017 № БС-4-11 / 12778 @) . Застрахованное лицо заполняет данные приложения только в части сумм понесенных расходов до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ № БС-4-11 / 16544 @ от 21.08.2017@).

Отметим, что в 2020 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы:

С 01.01.2020 г

Республика Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для справки: Изначально планировалось, что Иркутская область будет участвовать в пилотном проекте с 01.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 г. 1444 год, дата присоединения этого региона к пилотному проекту перенесена на более раннюю дату

С 01.07.2020

Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская область, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области

Источники

  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/495024/
  • https://fparf.ru/practical-information/social-security-lawyers/social-insurance-advocates/

Оцените статью
Блог про полис ОМС